现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变化危险很小的出资。其间，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。
2.受到限制的其他货币资金不属于现金，如银行承兑汇票确保金和告贷确保金。
3.银行承兑汇票。上市公司履行新会计准则和谐小组工作小组会议纪要指出，对公司在经济业务中收到或对外作为货款付出的银行承兑汇票，公司不该将其作为现金流量计入现金流量表。
